Erbschaft und Schenkung 

Erblasser können im Rahmen einer sogenannten vorweggenommenen Erbfolge, bereits zu Lebzeiten Vermögen per Schenkung an potenzielle Erben zu vermachen. 

Besonders wenn sich Immobilien im Vermögen des Erblassers befinden, kann eine Schenkung an Kinder, Ehe- oder Lebenspartner empfehlenswert sein, um steuerrechtliche Vorteile zu nutzen und Auseinandersetzungen innerhalb der Erbengemeinschaft nach dem Tod zu umgehen. Schenkungen können dazu dienen, den Schenker im Alter zu versorgen, die Existenz des Beschenkten abzusichern und das Familienvermögen zu bewahren. 

Schenkungen sollten jedoch, ebenso wie die tatsächliche Erbfolge, im Rahmen der Nachlassplanung aufeinander abgestimmt werden. Zu diesem Zweck wird oft eine sogenannte Ausgleichsanforderung in den Schenkungsvertrag aufgenommen. Diese bestimmt, ob und in welchem Umfang eine Schenkung das spätere Erbe schmälert. Des Weiteren kann vereinbart werden, dass der Wert der Zuwendung auf den gesetzlichen Pflichtteil anzurechnen ist, oder dass ein Erb- oder Pflichtteilverzicht festgelegt wird. Auch Rückforderungsrechte sind wichtige Bestandteile eines Schenkungsvertrags. Schenker könnten durch diese Rückforderungsrechte, übertragenes Vermögen zurückverlangen, wenn der Beschenkte vor dem Schenker stirbt oder in die Insolvenz gerät. 

Schenkungsverträge bedürfen grundsätzlich notarieller Form, können jedoch auch ohne diese, beispielsweise durch Übergabe des Schenkungsgegenstands, gültig sein. Die Schenkung von Grundstücken, Immobilien oder Anteilen an Kapitalgesellschaften muss allerdings zwingend von einem Notar beurkundet werden. 

Im Rahmen von Schenkungen gelten die folgenden Schenkungsfreibeträge (über einen Zeitraum von 10 Jahren). Darüberhinausgehende Beträge sind je nach Verwandtschaftsgrad und Höhe der Schenkung zu versteuern: 

Vorteile der Schenkung:

Wenn ein Erblasser schon zu lebt Zeiten Vermögen an einen Erben übertragen möchte, bezeichnet man dies als vorweggenommener Erbfolge oder Schenkung. Sie kann je nach Einzelfall verschiedene Vorteile bieten wie etwa:

• Streit aufgrund des Nachlasses vermeiden.
• Den Schenker im Alter versorgen. 
• Das Familienvermögen bewahren. 
• Die Existenz des Beschenkten absichern. 
• Die Steuerlast der potentiellen Erben reduzieren

Jemand verstirbt (Erblasser) und vererbt eine Immobilie in Berlin. Der Verstorbene ist alleinstehend und hat zwei Kinder. Seine Erben sind die beiden Kinder je zur Hälfte. Die besagte Immobilie hat einen Wert von 750.000,00€. Der Wert wurde durch eine Wertermittlung vor Ort festgestellt. Da jedes der beiden Kinder einen Freibetrag von 400.000,00€ hat, ist dieser Vorgang Erbschaftsteuerfrei.

Oma und Opa besitzen ein Haus. Sie entscheiden sich, den Nachlass zu Lebzeiten zu regeln und wollen Ihr Haus an Ihren Sohn und Enkel verschenken. Das Haus gehört beiden zu gleichen Teilen (50%/50%). Das Haus hat einen Wert von 600.000,00€. Schauen wir uns zuerst die Freibeträge an. Oma und Opa können beide jeweils 400.000,00€ an Ihren Sohn und 200.000,00€ an Ihren Enkel verschenken. Sie könnten also Vermögen im Wert von 1.200.000,00€ schenkungsteuerfrei verschenken. Die Sperrfrist für diese Schenkung beträgt 10 Jahre. Eine gleiche Schenkung in dieser Konstellation ist also erst wieder in 10 Jahren möglich. In unserem Beispiel verschenken Oma und Opa jeweils 100.000,00€ an Ihren Enkel und jeweils 200.000,00€ an Ihren Sohn. Damit bilden Sohn und Enkel eine Eigentümergemeinschaft im Verhältnis ein Drittel zu zwei Drittel.

Für das Verhältnis von Ehegatten gibt es eine besondere Form der Nachlassregelung. Bei dem sogenannten Berliner Testament handelt es sich um ein Ehegattentestament, welches beiden Ehepartner Sicherheit gibt. Falls ein Ehepartner stirbt, würde der andere Ehepartner den gesamten Nachlass erben. Sollte es noch andere Erben geben (z.B. Kinder) dann würden diese erst einmal nichts erben. Grundlage dafür ist die Regelung, dass bei einem Berliner Testament, die anderen Erben auf Ihren Pflichtteil verzichten. Kinder werden so zunächst enterbt. Sie treten die Erbfolge erst an, sobald auch der zweite Ehepartner versterben sollte.

Manchmal wird Vermögen durch Schenkung auf eine andere Person übertragen und damit wird ein mögliches späteres Erbe übergangen. Außerdem kommt es vor, dass Erblasser in Ihrem Testament bestimmen, dass bestimmte Verwandte vom Erbe ausgeschlossen werden. Für diese Fälle hat der Gesetzgeber eine Regelung getroffen, die ausgewählte Personen wie Ehegatten und Kinder schützt. Die Rede ist vom Pflichtteil. Damit steht diesen Personen zumindest ein gewisser Anspruch auf das Erbe zu. Auch der Pflichtteil ist für die Schenkungsteuer bzw. Erbschaftsteuer relevant und muss beachtet werden.